本文目录一览：

• 〖壹〗、都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!
• 〖贰〗 、疫情捐款税务处理
• 〖叁〗
  、疫情税收优惠政策解读
• 〖肆〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策
• 〖伍〗 、疫情期间企业停工造成的损失,如何进行财税处理?最新解读来了
• 〖陆〗
  、疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

〖壹〗、以下是针对三个疫情相关税务问题的详细解问题一：员工出差因疫情隔离产生的酒店住宿费
，进项税能否抵扣？答案：允许抵扣增值税。根据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条，进项税额不得抵扣的情形包括用于个人消费
、集体福利等 。

〖贰〗、连续两个季度）增量留抵税额均大于零 ，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
。

〖叁〗 、税务稽查基础检查内容发票及合同发票方面：检查销售方开具的发票是否与企业经营范围内业务相符
，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。例如，一家制造企业突然收到大量与自身生产无关的询问服务发票 ，就可能存在异常 。

〖肆〗
、记录保存 ATO强调
，良好的记录保存是准确报税的基础
。

〖伍〗、020年，受疫情影响 ，公司决定转让智能家居公司的70%股权
，售价为1210万元。

〖陆〗 、025年第三季度申报时，营业外收入中需体现的税收优惠项目近来无明确统一标准 ，需结合具体政策及企业实际情况判断 。营业外收入与税收优惠的关联性营业外收入反映企业非日常经营活动产生的利得
，包括非流动资产毁损报废损失、债务重组利得
、盘盈利得、政府补助 、捐赠利得等
。

疫情捐款税务处理

疫情期间企业捐款的税务处理需分情况讨论，具体规则如下：通过公益性社会组织捐赠的税务处理企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织进行捐赠时 ，相关支出可按规定进行税前扣除。会计处理上，捐赠支出计入“营业外支出——捐赠
”科目
，同时减少银行存款或库存现金 。

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时，需通过“营业外支出——捐赠”科目进行核算
。若以银行存款支付 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付
，则贷方替换为“库存现金 ”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为，无论捐赠对象或途径 。

疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织，或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除
。

疫情税收优惠政策解读

优惠内容：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（政策有效期依据最新文件调整）留抵税额退税政策政策内容：符合条件的制造业等行业企业 ，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额
，2022年6月前完成退税到企业。适用条件：需满足纳税信用等级
、未享受即征即退等具体要求（依据财税〔2022〕14号文件） 。

广告业务：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），生活服务取得的收入免征增值税
。但广告服务属于现代服务 ，不适用生活服务免征增值税政策。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训，确保“六税
”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地
，并通过线上渠道（如电子税务局
、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享 。

全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金 ，在2023年12月31日前
，不并入当年综合所得，单独计算纳税
。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 ，按照按月换算后的综合所得税率表
，确定适用税率和速算扣除数。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。

武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面
，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费
。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员
、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜
。

疫情期间企业停工造成的损失,如何进行财税处理?最新解读来了

疫情期间企业停工造成的损失 ，制造费用类会计上正常计入制造费用，税法可在企业所得税前扣除；存货类作为企业资产损失直接处理
，法定资产损失准备好相关资料备查；正常费用类正常核算进入损益，正常所得税前扣除。 以下为详细分析：制造费用类案例：公司停工期间工厂租金 、设备折旧
、工人工资的核算及企业所得税前扣除问题 。

疫情期间企业停工造成的损失 ，财务处理需结合成本管控、税务筹划及融资策略综合应对
，具体可从控制人工成本 、优化税务处理
、提升财务效率三方面入手。

疫情期间停工损失的会计处理主要分为两个步骤：首先，当企业发生停工损失时 ，需要通过“制造费用 ”科目进行核算
。这一步骤的会计分录为：借“制造费用
”
，贷“原材料”、“应付职工薪酬 ”以及“银行存款
”。

疫情期间企业停工损失的会计处理需分两步进行，具体如下：第一步：确认停工损失并计入“营业外支出”科目当企业因疫情导致非正常停工时 ，需将停工期间产生的直接损失（如原材料损耗 、设备折旧
、员工薪酬及防疫支出等）归集至“营业外支出 ”科目 。

仔细清算好停工停产具体损失的项目在这次疫情期间
，损失最为严重的莫过于那些生产一线、物资生产等相关制造业企业，因为无法正常生产 ，也无法取得经济收入
，各方面都带来严重影响
。

疫情期间停工成本的会计处理需分两步进行，具体如下：第一步：发生停工损失时的会计处理当企业因疫情导致停工并产生直接成本时 ，需将相关费用归集至“制造费用
”科目。

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

按照文件规定选取简易计税36个月不得变更，但根据疫情期间防控相关税收优惠政策
，属于生活服务可以免征增值税，是否可以享受免增值税政策 ，受36个月限制吗？《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确
，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税 。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统 、简化操作程序
、加强内部培训 ，确保“六税”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地
，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享
。

纳税人可放弃减税 ，按3%开具专票
，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票 ，不得选取1%或3% 。

疫情期间政策不影响抵扣：部分企业误认为疫情期间旅客运输服务免征或减按1%征收率征收增值税
，需按调整后征收率计算抵扣进项税额
。实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》 ，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。

税务处理差异：劳保用品进项税可抵扣，职工福利费支出受税前扣除限额限制 。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途
，排除疫情支出
。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣。

按1%征收率计算：不含税销售额=450÷（1+1%）≈405万元，超过45万元免税标准 ，需依法缴纳增值税 。放弃1%征收率
，改按3%征收率计算：根据《国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》，小规模纳税人可自主选取放弃减免税优惠 ，且不影响后续季度继续享受。